西安精致廣告王總：廣告行業(yè)績效薪酬體系中的財務報表分類與呈遞對象

2017年6月14日《周三晚8點-易凱有約》第十五期由西安精致廣告有限公司王總分享，主題是：“廣告行業(yè)績效薪酬體系中的財務報表分類與呈遞對象”。

西安精致廣告有限公司是以專業(yè)標識標牌制作、戶外廣告工程及企業(yè)形象策劃為主，集設計、生產、服務為一體的綜合性廣告公司。一直以客戶需求為核心，秉承“誠信、勤勞、巧思、創(chuàng)新”的經(jīng)營理念，為上百家企業(yè)提供服務，并建立良好而長遠的合作關系。
 
以下是王總的部分分享內容：
 
大家好，我是來自西安精致廣告的王旭光。首先感謝易凱這個平臺給我們提供了一個相互探討交流學習地方，感謝翁總的盛情相邀和小朱、小羅的辛苦協(xié)調與維護《周三晚8點-易凱有約》。
 
在企業(yè)管理的落地中，常常遇到財務數(shù)據(jù)由一人負責收集整理，沒有明確分類、數(shù)據(jù)分析工作沒有分工到人。使數(shù)據(jù)不能反映實際經(jīng)營狀況，或數(shù)據(jù)分析不能指出其背后的問題，最后造成財務數(shù)據(jù)難以支撐薪酬體系，管理不好落地。
 
比如：毛利數(shù)額不確定、成本大于預算成本責任不清，造成績效分配難以精確量化，引起個別員工不滿情緒，給公司管理帶來障礙和不便。為此特別做這一主題的分享。
 
下面講的績效薪酬體系默認的公司架構劃分是：業(yè)務部門、生產部門、財務部門及行政部門（行政部成員一般包括各部門負責人及公司運營經(jīng)理），行政統(tǒng)一管理業(yè)務、生產、財務。其中財務部門負責記賬、出納、庫管（把庫管工作放到這里是為了方便統(tǒng)計實際生產成本，好多公司記賬和庫管由一人兼職）。
 
財務報表劃分四類：基礎性報表、一般性報表、控制性報表和關鍵性報表。
 
基礎性報表就是記錄客觀發(fā)生和實際產生的日記賬及其分類統(tǒng)計，它的呈遞對象是財務主管。其作用就是為后面的三個報表提供詳實可靠的數(shù)據(jù)支撐和方便審計查賬校對。
 
一般性報表就是按單號統(tǒng)計該單的相關成本支出和參于人員的產值大小，透明公開給所有同事，讓其明確個人產值數(shù)額，一般在當月工資發(fā)放前十天左右公布。
 
控制性報表是統(tǒng)計公司的應收、應付款項和每單異常產生的成本外支出（比如返工、工單變更等成本預算外支出）。它的呈遞對象是行政部、業(yè)務部和生產部負責人，用于工作流程改進和財務風險控制。
 
關鍵性報表是公司整體運營的關鍵性數(shù)據(jù)統(tǒng)計，比如：當月的總成本支出、主營業(yè)務收入總額、管理費用花費等。它的呈遞對象是公司運營經(jīng)理或股東，報告公司運營狀況、確定戰(zhàn)略決策（比如：是否加大主營收入項目的投資、開展主營業(yè)務的營銷策略）。
 
做這幾種報表要注意的是及時、客觀的在易凱軟件中錄入實際發(fā)生的數(shù)據(jù)（比如物料出入庫管理、費用管理中的數(shù)據(jù)要和單號關聯(lián)。），方便導出報表數(shù)據(jù)統(tǒng)計整理。
 
明確了四種財務報表對應的呈遞對象后，就各司其職，對應的人詳細認真分析對應報表，解決好各自報表中反映的實際問題。比如：成本超預算是什么情況造成的，是業(yè)務預算漏項少算了成本，還是生產中出現(xiàn)事故造成物料和人力的重復投入。
 
針對具體情況，對應負責人總結經(jīng)驗教訓，形成書面文字規(guī)范工作流程，完善流程風控步驟。使運營經(jīng)理（或股東、老總）不再胡子眉毛一把抓，所有報表都要看，擺脫一切事務一人扛、一言堂的家長式管理。讓運營經(jīng)理（或股東、老總）只看關鍵性報表，騰出更多精力做好公司的運營和戰(zhàn)略決策。
 
企業(yè)管理是一個系統(tǒng)工程，績效薪酬體系只是其中的一個重要組成部分。它是一個精細活，是從粗放式管理逐步過渡到精細化管理漸變之路。在這個過程中一定要做崗位責任書，權責對等的把權利和責任一起下放，使績效管理溶入實際的工作流程中。
 
績效薪酬的浮動薪酬部分和每個人的產值掛鉤，其中產值分為實產值和虛產值。在發(fā)放浮動薪酬時，所有人的產值為分母，個人產值為分子，以此比例確定個人在當月所發(fā)放的浮動薪酬總額中所占的比例數(shù)值。
 
在設計績效薪酬時一定要體現(xiàn)權責對等，責任劃分明確。責任人獲得對應產值的，負責什么工作承擔什么責任（負責什么工序，承擔對應工序相關的責任）。
 
比如：做一單發(fā)光字，客戶要求用黃光，在交貨后，客戶不認可燈的顏色，認為桔黃色和上一次做的檸檬黃色差太大，拒絕收貨。這種情況的產生可能和業(yè)務相關，也可能和生產相關。
 
具體情況一定要劃分清楚，是業(yè)務溝通的原因，就要業(yè)務對應的人承擔，是生產上的原因那就要生產對應的人承擔。否則做績效薪酬的結果就只能是分權、分錢，難以找到具體的人承擔責任，使績效薪酬體系變成空中樓閣，使它失去存在的意義。
 
最后再次感謝易凱公司及其工作人員，感謝大家的耐心參于與鼎力支持！個人的一點見解和看法，不合理之處，歡迎大家斧正與指導；期待大家的交流與探討、一起學習、共同進步，一起完善個人知識結構、提高管理水平。